Kapitalertragsteuer (KapESt)

Die Begriffe Kapitalertragsteuer und Abgeltungssteuer werden im Alltag oft gleichgesetzt, meinen jedoch nicht exakt dasselbe. Streng genommen ist die Abgeltungssteuer eine besondere Form der Kapitalertragsteuer, die bei inländischen Banken und Brokern automatisch einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird. Damit ist die Steuerpflicht für den Anleger in der Regel „abgegolten“ – eine separate Angabe in der Steuererklärung ist normalerweise nicht mehr erforderlich.

Anders verhält es sich, wenn Kapitalerträge über ausländische Banken oder Broker erzielt werden. In diesen Fällen erfolgt kein automatischer Steuerabzug. Man muss die Kapitalerträge eigenständig in der Einkommensteuererklärung angeben, und zwar über die Anlage KAP. Die Steuer wird dann im Rahmen der Veranlagung durch das Finanzamt festgesetzt.

• Abgeltungssteuer = Kapitalertragsteuer, die automatisch einbehalten wird.
• Kapitalertragsteuer ohne Abgeltung = Steuer auf Kapitalerträge, die man selbst beim Finanzamt erklären und begleichen muss.

Anleger können bei Kapitalerträgen den sogenannten Sparerpauschbetrag nutzen, um Steuern zu sparen. Der Sparerpauschbetrag beträgt aktuell 1.000 Euro pro Person und 2.000 Euro für zusammen veranlagte Ehepaare oder eingetragene Lebenspartner (Stand: 2025). Kapitalerträge bis zu dieser Höhe bleiben komplett steuerfrei.

Damit der Sparerpauschbetrag berücksichtigt wird, muss man der Bank oder dem Broker einen Freistellungsauftrag erteilen. Ohne Freistellungsauftrag führt die Bank die Abgeltungssteuer automatisch ab – selbst dann, wenn die Kapitalerträge unter dem Freibetrag liegen. Es ist möglich, Freistellungsaufträge auf mehrere Banken oder Broker aufzuteilen, solange die Summe aller Aufträge den maximalen Freibetrag nicht überschreitet.

Kapitalerträge, die bei ausländischen Banken oder Finanzinstituten erzielt werden, müssen eigenständig in der Einkommensteuererklärung angegeben werden. Dazu nutzt man die Anlage KAP. In vielen Fällen wird im Ausland bereits eine Quellensteuer auf die Kapitalerträge einbehalten. Diese gezahlte Steuer kann in Deutschland unter bestimmten Voraussetzungen ganz oder teilweise auf die eigene Kapitalertragsteuer angerechnet werden, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Tipp: Bei der Geldanlage im Ausland sollte man frühzeitig auf eine vollständige Steuerbescheinigung bzw. Dokumentation achten, um im Rahmen der Steuererklärung alle Ansprüche auf Anrechnung der Quellensteuer geltend machen zu können.

Wer Kapitalerträge ausschließlich über deutsche Banken erzielt, muss sich um die Steuer normalerweise nicht kümmern: Die Abgeltungssteuer wird automatisch einbehalten und ans Finanzamt abgeführt. Eine Steuerbescheinigung erhält man automatisch von der Bank.

Anders sieht es bei Kapitalerträgen aus dem Ausland aus: Diese müssen eigenständig in der Anlage KAP der Steuererklärung angegeben werden, da die Steuer hier nicht automatisch abgeführt wird. 

Auch wer mehrere Freistellungsaufträge bei verschiedenen Banken nutzt, kann zu viel gezahlte Steuer zurückholen sofern die Kapitalerträge unterhalb des Sparerpauschbetrag liegen.

Beispiel:

• Bank A: Freistellungsauftrag 600 Euro, Ertrag 750 Euro
• Bank B: Freistellungsauftrag 400 Euro, Ertrag 200 Euro
• Insgesamt liegen die Kapitalerträge bei 950 Euro (unter dem Freibetrag von 1.000 Euro).

Da Bank A nur 600 Euro freigestellt hat, wurde auf 150 Euro unnötig Steuer einbehalten. Diese kann man sich über die Steuererklärung (Anlage KAP) zurückerstatten lassen.

Wer seine Kapitalerträge clever organisiert, kann bei der Steuer spürbar sparen. Es gibt verschiedene Möglichkeiten, die Steuerlast zu reduzieren oder sich zu viel gezahlte Abgaben zurückzuholen. Die wichtigsten Tipps im Überblick:

• Freistellungsauftrag richtig nutzen: Durch einen oder mehrere Freistellungsaufträge kann man den Sparerpauschbetrag optimal ausschöpfen. Kapitalerträge bis 1.000 Euro (bzw. 2.000 Euro bei Verheirateten) bleiben damit steuerfrei. Wichtig ist, die Freistellungsaufträge regelmäßig zu prüfen und bei Bedarf anzupassen.
• Steuererklärung sorgfältig prüfen: Wer keinen ausreichenden Freistellungsauftrag erteilt oder Kapitalerträge bei verschiedenen Banken erzielt hat, sollte die Anlage KAP ausfüllen. So kann man zu viel einbehaltene Kapitalertragsteuer über die Steuererklärung zurückholen.
• Verluste aus Kapitalanlagen gezielt verrechnen: Verluste können direkt mit Gewinnen aus anderen Kapitalanlagen verrechnet werden. Dadurch verringert sich die Steuerlast. Nicht verrechnete Verluste können ins nächste Jahr vorgetragen werden.
• Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) beantragen: Liegt das gesamte Einkommen unter dem Grundfreibetrag (2025: 12.096 Euro), kann man sich mit einer NV-Bescheinigung von der Abführung der Kapitalertragsteuer befreien lassen. Besonders sinnvoll ist dies für Studenten, Rentner oder geringverdienende Anleger.
• Günstigerprüfung beim Finanzamt beantragen: Liegt der persönliche Einkommensteuersatz unter 25 %, kann man mit der Günstigerprüfung erreichen, dass Kapitalerträge niedriger besteuert werden. Das Finanzamt prüft dies automatisch, wenn man es in der Steuererklärung beantragt.