Betriebliche Altersvorsorge

Wer die eigene gesetzliche Rente aufstocken möchte, kann dies mit Hilfe einer betrieblichen Altersvorsorge tun, um auch im Alter den bevorzugten Lebensstandard beizubehalten. Dabei gibt es die Möglichkeit der Betriebsrente – eine betriebliche Altersvorsorge, die komplett arbeitgeberfinanziert ist – und der Entgeltumwandlung. Bei der Entgeltumwandlung zahlen Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer einen Teil ihres Bruttogehalts in eine betriebliche Altersvorsorge und erhalten einen Arbeitgeberzuschuss zu den monatlichen Beiträgen. So kannst du mithilfe deines Arbeitgebers die Rentenlücke verkleinern.

Die betriebliche Altersvorsorge stellt allerdings nur eine von vielen Möglichkeiten zur finanziellen Absicherung im Alter, bei Invalidität oder zur Hinterbliebenenversorgung dar. Im Jahr 2021 betrug der Bestand an abgeschlossenen bAV-Verträgen in Deutschland 16,53 Millionen. Im allgemeinen Sprachgebrauch werden die Begriffe „betriebliche Altersvorsorge“ und „betriebliche Altersversorgung“ synonym verwendet.

Betriebsrente: betriebliche Altersvorsorge arbeitgeberfinanziert

Die arbeitgeberfinanzierte Altersversorgung wird meist von größeren Unternehmen mit vielen Angestellten angeboten. Für die arbeitgeberfinanzierte Betriebsrente fallen bei der Auszahlung Steuern an. Allerdings ist der Nettobetrag, den du nach Abzug der Steuern erhältst, quasi geschenkt, da Angestellte für diese Form der Rente nicht selbst Geld einzahlen müssen. Bietet dein Arbeitgeber eine solche Betriebsrente an, lohnt es sich auf jeden Fall, diese in Anspruch zu nehmen. Gesetzliche Voraussetzung, um die arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersvorsorge tatsächlich ausbezahlt zu bekommen, ist, dass man mindestens drei Jahre in dem Unternehmen angestellt war und bei Arbeitgeberwechsel mindestens 21 Jahre alt ist.

Während diese Art der bAV früher noch aus Fürsorge für die Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer angeboten wurde, dient sie heute als Anreiz, Arbeitnehmende langfristig an das Unternehmen zu binden.

Zum Aufbau der betrieblichen Altersversorge gibt es für Arbeitgeber folgende fünf Möglichkeiten, die man als Durchführungswege bezeichnet: 

• Direktzusage
• Unterstützungskasse
• Direktversicherung
• Pensionskasse
• Pensionsfonds

Die Durchführungswege der Altersversorgung unterscheiden sich dabei in ihrer Gestaltung und bieten unterschiedliche Anreize und Vorteile.

Unterstützungskasse

Alternativ zur Direktzusage können die Beiträge zur bAV vom Arbeitgeber auch an die Unterstützungskasse, eine rechtlich selbstständige Einrichtung, fließen. Die Unterstützungskasse hat die Aufgabe, das Geld zu verwalten und ggf. möglichst gewinnbringend anzulegen.

Folgende Arten von Unterstützungskassen gibt es:

• Pauschaldotierte Unterstützungskassen: höhere Renditechancen bei geringerer Anlagesicherheit
• Rückdotierte Unterstützungskassen: Rückdeckungsversicherung schützt besser vor Zahlungsausfällen, aber geringere Renditechancen und es wird mehr Geld des Arbeitgebers gebunden

Unterstützungskassen können die Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge relativ frei anlegen, z.B. in Exchange Traded Funds, abgekürzt ETFs. Die Zahlungen zur bAV an die Unterstützungskasse können komplett vom Arbeitgeber geleistet oder über die Entgeltumwandlung eingezahlt werden. Auch hier sind die Ansprüche der Arbeitnehmenden bei Insolvenz durch den Pensions-Sicherungs-Verein geschützt.

Direktversicherung

Bei der Direktversicherung schließen Arbeitgeber eine Lebensversicherung für Angestellte ab. Dies kann per Einzel- oder Gruppenvertrag geschehen. Diese Form der betrieblichen Altersversorgung kann sowohl arbeitgeber- als auch arbeitnehmerfinanziert sein. Versicherungsnehmer und Beitragsschuldner ist aber das Unternehmen. Die Arbeitnehmerin oder der Arbeitnehmer bzw. die Hinterbliebenen sind die Begünstigten und Bezugsberechtigten. Im Vordergrund dieser Vorsorge steht die Sicherheit der zugesagten Leistungen. Die Versicherer legen die Vermögenswerte so an, dass Sicherheit, Qualität, Liquidität und Rentabilität gewährleistet werden. Direktversicherungen unterliegen der Aufsicht der BaFin.

Pensionskasse

Pensionskassen sind rechtlich selbstständige Unternehmen, die von einem oder mehreren Arbeitgebenden getragen werden. Aufsichtsrechtlich zählen Pensionskassen als Versicherungen und unterliegen ebenfalls der Aufsicht der BaFin. Sie gewährleisten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern bzw. deren Hinterbliebenen einen Rechtsanspruch auf die zugesagten Leistungen der bAV. Finanziert werden die Pensionskassen durch Zuwendungen der Trägerunternehmen und aus Vermögenserträgen. Ihr Vermögen legen Pensionskassen eher konservativ an, mit dem Ziel, eine sichere und kontinuierliche Rendite zu erzielen.

Pensionsfonds

Rechtlich gesehen sind Pensionsfonds selbstständige Versorgungsträger, die Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern als betriebliche Altersvorsorge einen Anspruch auf die zugesagten Leistungen einräumen. Pensionsfonds bieten ein höheres Maß an Flexibilität als die herkömmlichen Modelle der betrieblichen Altersversorgung, da sie nicht den strengen Auflagen der Lebens- und Rentenversicherung unterliegen. Deshalb können Pensionsfonds ihr Vermögen auch in größeren Mengen an der Börse in Wertpapiere & Co. investieren. So steigen zwar die Renditechancen, aber auch das Risiko.

Die Leistungen der betrieblichen Altersvorsorge unterliegen der Steuerpflicht. Die Beiträge der Direktzusage und Unterstützungskassen sind während der Anwartschaftsphase steuerfrei, sodass die Leistungen beim Renteneintritt dann voll steuerpflichtig sind. Selbiges gilt auch für alle weiteren Leistungen aus den versicherungsförmigen Durchführungswegen, die auf steuerlich geförderten bzw. steuerfreien Beiträgen beruhen.

In der Rente ist der persönliche Steuersatz allerdings meist geringer als in der Erwerbsphase, da du meist weniger Einkommen hast als im Berufsleben. Dadurch fallen im Ruhestand weniger Steuern an. Aufwendungen bei der Entgeltumwandlung sind bis zu einer Höhe von vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze sozialversicherungsfrei. Bei Pensionskassen, Pensionsfonds und Direktversicherungen sind die Beiträge bis zu einer Höhe von acht Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung steuerfrei.