Steuern 2024

Viele hatten sie bestimmt schon vergessen: Die Vorabpauschale wird zu Beginn des Jahres 2024 wieder erhoben. Dabei handelt es sich um eine vorgezogene Besteuerung zukünftiger Veräußerungsgewinne von ETFs und Fonds, die in Deutschland mit der Investmentsteuerreform 2018 eingeführt und 2019 erstmals berechnet wurde.

Ziel der Vorabpauschale ist es, alle Publikumsfonds steuerlich gleich zu behandeln. Allerdings wurde sie in den letzten Jahren nicht erhoben, da der Basiszinssatz für 2021 und 2022 negativ war. Nun wird sie für das Veranlagungsjahr 2023 wieder eingezogen, da der Basiszinssatz dafür nun auf 2,55 Prozent gestiegen ist. Übrigens beträgt der Basiszins 2,29 Prozent für das Veranlagungsjahr 2024, was sich auf die Vorabpauschale, die zu Jahresbeginn 2025 eingezogen wird, auswirkt.

Bitte beachte: Zu Jahresbeginn sollte sich unbedingt genug Geld auf dem Verrechnungskonto deines Depots befinden, damit deine Bank oder dein Broker die Vorabpauschale ohne Probleme automatisch abbuchen kann. Zudem solltest du einen Freistellungsauftrag für dein Depot einrichten, damit die Vorabpauschale möglichst mit deinem jährlichen Sparerpauschbetrag (1.000 Euro für Ledige bzw. 2.000 Euro für Verheiratete) verrechnet werden kann.

Ab dem 1. Januar 2024 steigt der gesetzliche Mindestlohn pro Stunde in Deutschland von 12 Euro auf 12,41 Euro. Zum 1. Januar 2025 ist eine weitere Erhöhung auf 12,82 Euro vorgesehen, wie die zuständige Mindestlohnkommission am 26. Juni 2023 in Berlin vorgeschlagen hat.

Ab dem 1. Januar 2024 wird die Minijob-Grenze, also die monatliche Verdienstgrenze im Minijob, von 520 Euro auf 538 Euro angehoben. Dabei handelt es sich um eine dynamische Grenze, die sich am Mindestlohn orientiert. Durch die Anhebung der monatlichen Minijob-Verdienstgrenze erhöht sich die jährliche Verdienstgrenze entsprechend auf 6.456 Euro. Die maximale Arbeitszeit im Minijob beträgt entsprechend dem Mindestlohn von 12,41 Euro/Stunde maximal 43,35 Stunden pro Monat.

Der Kinderfreibetrag wird für das Jahr 2024 auf insgesamt 6.612 Euro erhöht. Das bedeutet, dass dieser 3.306 Euro pro Elternteil beträgt. Zusätzlich existiert ein Freibetrag für den Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf der Kinder. Dieser liegt insgesamt bei 2.928 Euro, was pro Elternteil 1.464 Euro entspricht.

Beachte, dass diese beiden Freibeträge bei der Einkommenssteuerveranlagung zusammengenommen werden. Sollte eine getrennte Veranlagung von Ehegatten vorliegen, kann jeweils der halbe Betrag für jeden Elternteil berücksichtigt werden.

Für das Jahr 2024 erfolgt eine Anpassung des Einkommenssteuertarifs, sodass auf Gehälter und Löhne keine höheren Steuern erhoben werden, solange deren Erhöhung nur den Anstieg der Preise kompensiert.

Doch was war die kalte Progression nochmal? Kalte Progression ist gewissermaßen eine schleichende Erhöhung von Steuern. Also dann, wenn mehr Gehalt gezahlt und das zusätzliche Geld dann komplett durch die Inflation aufgefressen wird, während trotzdem dadurch höhere Steuern zu zahlen sind. Auf diese Weise konnte man sich zunächst über die Gehaltserhöhung freuen, obwohl insgesamt weniger Geld in der eigenen Tasche landet.

Bis Ende des Jahres 2024 können Arbeitgeber ihren Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern freiwillig eine steuerfreie Prämie als Inflationsausgleich zahlen. Die Höhe dieser Inflationsausgleichsprämie (IAP) kann bis zu 3.000 Euro betragen. Insgesamt handelt es sich bei der IAP um einen steuerlichen Freibetrag, der im Zeitraum vom 26. Oktober 2022 bis zum Jahresende 2024 gezahlt werden kann und dann ausläuft.

Einige private Wertgegenstände können bei einem Verkauf mit Gewinn, die Erhebung der Spekulationssteuer nach sich ziehen. Beispiele dafür wären Gold, Bitcoins sowie diverse Edelmetalle.

Ab dem Jahr 2024 wird die Steuerfreiheit für solche Veräußerungsgewinne auf 1.000 Euro angehoben. Zuvor lag sie bei 600 Euro.

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Anders sieht es bei Immobilien aus: Die Spekulationssteuer greift dann, bei einem Verkauf innerhalb der Spekulationsfrist von 10 Jahren sowie wenn eine Fremdnutzung vorliegt.

Wer seine Steuererklärung für das Jahr 2023 selbst erstellt, kann diese noch bis zum 31. August 2024 einreichen. Praktisch geht das aber sogar noch länger: So ist der 31. August 2024 ein Samstag, weswegen der nächste Werktag, also der 2. September 2024, die Abgabefrist markiert.

Steuererklärungen für das Jahr 2024 müssen dagegen erst bis zum 31. Juli 2025 abgegeben werden.

Beachte, dass diese Regelungen nur für selbst erstellte Steuererklärungen gelten. Längere Fristen können aber ggf. gültig sein, wenn du dafür auf einen Lohnsteuerhilfeverein, eine Steuerberatungskanzlei oder einen Steuerberater zurückgreifst, da sich die Fristen auch dort nach hinten verschieben können.

Sollte das Finanzamt deine Steuererklärung allerdings schon vor der üblichen Frist anfordern, was manchmal passieren kann, ist der jeweilige Termin verbindlich.